این سایت در حال حاضر پشتیبانی نمی شود و امکان دارد داده های نشریات بروز نباشند
تحقیقات مالی، جلد ۱۵، شماره ۱، صفحات ۱۰۹-۱۲۸
عنوان فارسی ریسک سیستماتیک و محافظه‌کاری مشروط
چکیده فارسی مقاله این مقاله به بررسی اثر ریسک سیستماتیک بر محافظه­کاری حسابداری می­پردازد. در این نوشتار استدلال می­شود که در شرکت­هایی با ریسک سیستماتیک بالاتر، مدیران انگیزه بیشتری دارند تا شناسایی اخبار بد را به امید اخبار خوب آینده به تعویق بیندازند. همچنین این شرکت­ها، از جانب سرمایه­گذاران و حسابرسان با تقاضای کمتری برای محافظه­کاری روبه‎رو هستند. در این پژوهش برای اندازه­گیری ریسک سیستماتیک، از بتای مدل CAPM و برای اندازه­گیری محافظه­کاری حسابداری، از مدل بال و شیواکومار (2006) استفاده شده است. بر اساس این فرضیه­ها و با استفاده از 681 مشاهده (75 شرکت پذیرفته­شده در بورس اوراق بهادار تهران) طی دوره زمانی سال­های 1380 تا 1390، این نتیجه حاصل شد که میان ریسک سیستماتیک و محافظه­کاری حسابداری، ارتباط منفی معناداری وجود دارد. هنگامی‎که عوامل تعیین­کننده محافظه­کاری کنترل شدند، پایداری رابطه بین ریسک سیستماتیک و محافظه­کاری حسابداری مورد تأیید قرار گرفت. همچنین با استفاده از آزمون نمونه­های اخبار خوب و بد به‎طور جداگانه، مشخص شد اثر ریسک سیستماتیک بر محافظه­کاری، از به تعویق افتادن شناسایی اخبار بد و نه از تسریع در شناسایی اخبار خوب ناشی شده است.
کلیدواژه‌های فارسی مقاله محافظه کاری مشروط، ریسک سیستماتیک، تئوری نمایندگی،
عنوان انگلیسی Systematic Risk and Conditional Conservatism
چکیده انگلیسی مقاله This paper examines the effect of systematic risk on accounting conservatism. The idea is that in firms with higher systematic risk, managers have higher incentives to delay the recognition of bad news in the hope of future good news. They also face less demand for conservatism from investors and auditors. In this paper, for measuring systematic risk and accounting conservatism, we used Beta from CAPM model and Ball and Shivakumar (2006) model, respectively. Consistent with these arguments, we find a significant and negative association between systematic risk and accounting conservatism using 681 observations (75 firms) from 1380 to 1390. When known determinants of conservatism were controlled, robustness of this association was affirmed. Furthermore, examining the bad news and good news samples separately reveals that the effect of systematic risk on conservatism is likely to originate from delaying the recognition of bad news rather than accelerating the recognition of good news.
کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله conditional conservatism, systematic risk, Agency Theory
نویسندگان مقاله بیتا مشایخی |
دانشیار گروه حسابداری، دانشگاه تهران، ایران
سازمان اصلی تایید شده: دانشگاه تهران (Tehran university)

محسن مطمین |
دانشجوی دکترای، حسابداری، دانشگاه تهران، ایران
سازمان اصلی تایید شده: دانشگاه تهران (Tehran university)

نشانی اینترنتی http://jfr.ut.ac.ir/article_35435_461588844a5ee98e9dd455120c064a3f.pdf
فایل مقاله فایلی برای مقاله ذخیره نشده است
کد مقاله (doi)
زبان مقاله منتشر شده fa
موضوعات مقاله منتشر شده
نوع مقاله منتشر شده
برگشت به: صفحه اول پایگاه   |   نسخه مرتبط   |   نشریه مرتبط   |   فهرست نشریات