این سایت در حال حاضر پشتیبانی نمی شود و امکان دارد داده های نشریات بروز نباشند
دانش حسابداری، جلد ۷، شماره ۲۴، صفحات ۷-۴۰
عنوان فارسی تأثیر دقت برآوردی پیش‌بینی سود مدیران بر رانش پس از اعلان سود
چکیده فارسی مقاله مطالعۀ حاضر به بررسی تأثیر دقت برآوردی پیش‌بینی‌های سود هم‌زمان مدیران، بر رانش پس از اعلان سود می‌پردازد. مطالعه، شامل دو مرحلۀ برآورد دقت پیش‌بینی سود مدیران و بررسی تأثیر دقت برآوردی پیش‌بینی بر رانش پس از اعلان سود است. الگوی مورد استفاده در مرحلۀ اول پژوهش به ‌منظور تخمین دقت پیش‌بینی سود مدیران، ویژگی‌های پیش‌بینی سود از جمله توانایی، دشواری و محیط پیش‌بینی را در نظر می‌گیرد. الگوی مورد استفاده در مرحلۀ دوم پژوهش نیز، تأثیر دقت برآوردی پیش‌بینی سود بر رانش پس از اعلان سود را آزمون می‌کند. دورۀ زمانی پژوهش، سال‌های 1385 تا 1390 بوده و از روش داده‌های تلفیقی نامتوازن برای تخمین الگوهای دقت پیش‌بینی سود و رانش پس از اعلان سود استفاده شده است. نتایج مرحلۀ اول مطالعۀ حاضر نشان می‌دهد که ویژگی‌های پیش‌بینی سود به طور معنادار می‌تواند دقت واقعی پیش‌بینی سود مدیران را توضیح دهد. همچنین نتایج حاصل از مرحلۀ دوم پژوهش، نشان‌دهندۀ‌ این است که سود غیرمنتظره، قادر نیست بازده‌های غیرعادی تعدیل شده را تبیین کند؛ این وضعیت در حالت انجام پیش‌بینی‌های هم‌زمان مدیران بدون در نظر گرفتن دقت این پیش‌بینی‌ها نیز صادق است و با دقیق‌تر شدن پیش‌بینی‌های سود هم‌زمان مدیران نیز ادامه می‌یابد.
کلیدواژه‌های فارسی مقاله
عنوان انگلیسی The Effect of Estimated Accuracy of Management Earning Forecasts on Post-earning Announcement Drift
چکیده انگلیسی مقاله This research examines the effects of estimated accuracy of forecast of ex-ante bundled management earnings on post-earning announcement drift. The model used in the study, first, takes earning forecast properties, including forecast ability, difficulty and environment, to provide estimation of earnings forecast accuracy. In the second stage, the model examines the effects of estimated forecast accuracy on post-earnings announcement drift. Study period is 2006 to 2012, and unbalanced panel data method is used for estimation of the models. The study results from the first stage showed that earnings forecast properties could significantly explain the management earnings forecast accuracy. The study results in second stage showed that adjusted abnormal returns cannot be explained by unexpected earnings. The findings are valid for bundled forecasts with no respect to forecasts accuracy, and will be held valid along with increasing accuracy of bundled forecasts.
کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله
نویسندگان مقاله
نشانی اینترنتی http://jak.uk.ac.ir/article_1432_233.html
فایل مقاله فایلی برای مقاله ذخیره نشده است
کد مقاله (doi)
زبان مقاله منتشر شده fa
موضوعات مقاله منتشر شده
نوع مقاله منتشر شده
برگشت به: صفحه اول پایگاه   |   نسخه مرتبط   |   نشریه مرتبط   |   فهرست نشریات