این سایت در حال حاضر پشتیبانی نمی شود و امکان دارد داده های نشریات بروز نباشند
دانش حسابداری مالی، جلد ۳، شماره ۲، صفحات ۱۰۹-۱۲۹
عنوان فارسی بررسی ارتباط بین کیفیت اطلاعات حسابداری و حسابداری محافظه‌کارانه با ریسک سقوط قیمت سهام
چکیده فارسی مقاله تمایل مدیران به افشای نامتقارن اخبار، منجر به ایجاد ریسک آتی سقوط قیمت سهام می‌شود. روش‌های حسابداری محافظه‌کارانه از انباشت بیش از حد اخبار منفی جلوگیری می‌کند و ریسک سقوط قیمت سهام را کاهش می‌دهد. هدف این پژوهش، بررسی تاثیر رابطه بین کیفیت اطلاعات حسابداری و حسابداری محافظه‌کارانه بر ریسک سقوط قیمت سهام است. بدین منظور داده‌های 88 شرکت­ تولیدی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1384 تا 1392 مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفتند. نتیجه برآورد مدل‌های پژوهش با استفاده از داده‌های ترکیبی نشان می­دهد بین محافظه‌کاری نامشروط و ریسک آتی سقوط قیمت سهام رابطه معنا‌داری وجود ندارد. همچنین سطح محافظه‌کاری نامشروط، نقش محافظه‌کاری مشروط در جلوگیری از ریسک آتی سقوط قیمت سهام محدود نمی‌کند. به علاوه بین کیفیت بالاتر حسابرسی با ریسک آتی سقوط قیمت سهام رابطه معناداری یافت نشد.
کلیدواژه‌های فارسی مقاله کیفیت اطلاعات، محافظه‌کاری مشروط، ریسک سقوط قیمت سهام،
عنوان انگلیسی The Relationship quality of accounting information and accounting conservative with stock prices crash risk
چکیده انگلیسی مقاله With increasing resources for management, The rate increases with the participation of relevant beneficiaries, The consequences of such a situation of conflict of interest. Managers who are at the center of this conflict, By providing financial information. This attempt to reduce conflicts of interest. They have an incentive effect and are often due to the favorable situation of the company's managerial discretion in reporting, the opportunity to apply this procedure also ones. The tendency of managers to disclose asymmetric News, Lead to future stock price crash risk is. Conservative accounting procedures prevent the accumulation of too much negative news and reduce the stock price crash risk.The purpose of this study is examined the relation between the quality of accounting information and accounting conservatism on crash risk of stock prices.For this purpose, data from 88 Production firms listed in Tehran Stock Exchange were analyzed during 1384 to 1392. Research models using panel data estimation results show that unconditional conservatism and future stock price crash risk there is no significant relationship.also the level of unconditional conservatism , not limit the role of conditional conservatism in preventing future stock price crash risk. In addition, not found a significant relationship between higher quality audit with future stock price crash risk.
کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله Information quality, Conservatism, Stock price crash risk
نویسندگان مقاله غلامرضا کردستانی |
دانشیار حسابداری دانشگاه بین المللی امام خمینی ره
سازمان اصلی تایید شده: دانشگاه بین المللی امام خمینی (Imam khomeini international university)

زینت خاتمی |
دانشگاه آزاد اسلامی واحد قزوین
سازمان اصلی تایید شده: دانشگاه آزاد اسلامی قزوین (Islamic azad university of qazvin)

نشانی اینترنتی http://jfak.journals.ikiu.ac.ir/article_913_179.html
فایل مقاله فایلی برای مقاله ذخیره نشده است
کد مقاله (doi)
زبان مقاله منتشر شده fa
موضوعات مقاله منتشر شده
نوع مقاله منتشر شده
برگشت به: صفحه اول پایگاه   |   نسخه مرتبط   |   نشریه مرتبط   |   فهرست نشریات