این سایت در حال حاضر پشتیبانی نمی شود و امکان دارد داده های نشریات بروز نباشند
تحقیقات حسابداری و حسابرسی، جلد ۶، شماره ۲۳، صفحات ۳۶-۵۵
عنوان فارسی تأثیر کیفیت سود بر تغییرات بازده غیر متعارف سهام
چکیده فارسی مقاله هدف این پژوهش بررسی تأثیر کیفیت سود بر تغییرات بازده غیر متعارف سهام در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد. برای انجام این پژوهش از اطلاعات 69 شرکت پذیرفته در بورس اوراق بهادار تهران طی یک دوره زمانی ده ساله از سال 1380 الی 1389 استفاده شده است. در این پژوهش اندازه گیری کیفیت سود بر اساس مدل مربع اقلام تعهدی غیر عادی ( )، و اندازه گیری تغییرات بازده غیر متعارف سهام نیز بر اساس مدل سه عاملی فاما و فرنچ (1993) انجام شده است. تحلیل داده های این پژوهش با استفاده از رگرسیون خطی چندگانه با استفاده از داده های ترکیبی انجام گرفته است. نتایج پژوهش نشان می دهد که کیفیت سود بر تغییرات بازده غیر متعارف سهام تأثیری معکوس دارد. همچنین نتایج پژوهش حکایت از وجود تأثیر مستقیم متغیرهای بازده سالانه سهام و جریان نقدی عملیاتی سال آینده و تأثیر معکوس اندازه شرکت بر تغییرات بازده غیر متعارف سهام دارد.
کلیدواژه‌های فارسی مقاله کیفیت سود، تغییرات بازده غیر متعارف سهام، کیفیت اقلام تعهدی،
عنوان انگلیسی The Effect of Earning Quality on Idiosyncratic Return Volatility
چکیده انگلیسی مقاله The purpose of this research is investigating the effect of earning quality on idiosyncratic return volatility in the companies listed in Tehran Stock Exchange. For investigating this relationship; we use data for 69 listed companies on Tehran Stock Exchange for period of 2001-2010. In this research, we use earnings quality index based on Squared abnormal accruals ( ) to measure Earning Quality and three-factor model of Fama and French (1993) to calculate the idiosyncratic return volatility. For data analysis we employ the linear multiple regression with use of panel data. The results show that earning quality has the inverse effect on idiosyncratic return volatility. Results of the research also indicate that annual stock return and operating cash flow of next year have direct effect and firm size has inverse effect on idiosyncratic return volatility.
کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله
نویسندگان مقاله بهزاد قربانی |
دانشجوی دکتری، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد علوم و تحقیقات اصفهان

داریوش فروغی |
دانشیار دانشگاه اصفهان، ایران

هادی امیری |
استادیار دانشگاه اصفهان، ایران

نشانی اینترنتی http://www.iaaaar.com/article_104338_4d09df184fe83c21feb7d7dbf644b597.pdf
فایل مقاله اشکال در دسترسی به فایل - ./files/site1/rds_journals/696/article-696-2312336.pdf
کد مقاله (doi)
زبان مقاله منتشر شده fa
موضوعات مقاله منتشر شده
نوع مقاله منتشر شده
برگشت به: صفحه اول پایگاه   |   نسخه مرتبط   |   نشریه مرتبط   |   فهرست نشریات