این سایت در حال حاضر پشتیبانی نمی شود و امکان دارد داده های نشریات بروز نباشند
تحقیقات حسابداری و حسابرسی، جلد ۱۲، شماره ۴۵، صفحات ۲۰۱-۲۱۸
عنوان فارسی ارائه مدلی از واکنش سرمایه‌گذاران و اعتباردهندگان به رفتار سودهای واقعی و پیش بینی شده فصلی
چکیده فارسی مقاله ارزش اصلی سود به افشای اطلاعاتی بستگی دارد که توسط منابع دیگر افشا نشده و محتوای اطلاعاتی سود و ارزشمندی آن فقط وابسته به مقدار اطلاعاتی که در اختیار بازار می‌گذارد نیست. بلکه به زمان افشا، تأخیر و تعجیل در افشای اخبار خوب و بد می‌باشد که سرمایه گذران و اعتباردهندگان براساس آن واکنش و اقدام می‌نمایند. به همین منظور در این پژوهش سعی شده تا بر اساس 4 حالت مختلف مسیر انتظاراتی سود، که در هرکدام از آنها اخبار متفاوتی بیان می‌شود، آزمون فرضیات انجام گیرد. برای این کار، داده‌های مربوط به تعداد 120 شرکت عضو بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از الگوی رگرسیونی داده‌های ترکیبی برای دوره زمانی بین سال‌های 1388 تا 1396 مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفتند. نتایج نشان می‌دهند که می‌توان با بررسی مسیر انتظاراتی ایجاد شده در خصوص سود شرکت‌ها حرکت پیش بینی سود و بازده غیر عادی سهام را پیش بینی کرد. اما نمی‌توان محتوای اطلاعاتی سودهای فصلی را مدل‌سازی نمود. همچنین رفتار اعتباردهندگان را زمانی که استمرار خبر خوب و عدم استمرار خبر خوب داشته باشیم نمی‌توانیم مدل‌سازی کنیم اما زمانی که استمرار اخبار بد و عدم استمرار اخبار بد داشته باشیم می‌توانیم با استفاده از ریسک اعتباری رفتار اعتباردهندگان را مدل‌سازی نماییم.
کلیدواژه‌های فارسی مقاله
عنوان انگلیسی Model of the Reaction of Investors and Creditors to Financial Reporting and Behavior of Quarterly Earnings
چکیده انگلیسی مقاله The core value of the profit depends on the disclosure of information not disclosed by other sources, and the information content of its profit and value depends only on the amount of information that the market provides. It's time to expose, delay, and hurry in revealing good and bad news that investors and creditors are responding to. For this purpose, in this research, we have tried to test assumptions based on four different modes of earnings expectations, each of which has different news stories. To do this, the data of 255 Tehran Stock Exchange companies using the combined data regression model for the years 2009 to 1396 were analyzed. The results show that it is possible to predict earnings and unusual stock returns by examining the path of expectations generated by corporate profits. But information content can’t be modeled on seasonal benefits. We can’t model the behavior of creditors when there is continuity of good news and lack of good news, but when we continue to hear bad news and not keep up with bad news, we can model the behavior of creditors using credit risk.
کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله
نویسندگان مقاله سیما نوروزی |
دانشجوی دکتری حسابداری، دانشکده علوم انسانی، دانشگاه آزاد اسلامی، واحد بندرعباس

محمدحسین رنجبر |
گروه حسابداری و مدیریت مالی، دانشکده علوم انسانی، دانشگاه آزاد اسلامی واحد بندرعباس

جهانبخش اسدنیا |
دانش آموخته دکتری حسابداری

نشانی اینترنتی http://www.iaaaar.com/article_107132_ef623854bd02e2df1b177799aced67c0.pdf
فایل مقاله اشکال در دسترسی به فایل - ./files/site1/rds_journals/696/article-696-2402087.pdf
کد مقاله (doi)
زبان مقاله منتشر شده fa
موضوعات مقاله منتشر شده
نوع مقاله منتشر شده
برگشت به: صفحه اول پایگاه   |   نسخه مرتبط   |   نشریه مرتبط   |   فهرست نشریات