این سایت در حال حاضر پشتیبانی نمی شود و امکان دارد داده های نشریات بروز نباشند
اقتصاد و بانکداری اسلامی، جلد ۱۴، شماره ۵۱، صفحات ۱۱۵-۱۳۷
عنوان فارسی شناسایی و تبیین ابعاد و شاخص‌های کلیدی در طراحی مدل گزارشگری ریسک اعتباری برای مؤسسات مالی و اعتباری
چکیده فارسی مقاله
ریسک اعتباری به‌عنوان یکی از چالش‌های کلیدی در صنعت بانکداری و مؤسسات مالی، تأثیر چشمگیری بر پایداری و سلامت مالی این نهادها دارد. غفلت در ارائه چارچوب‌های جامع برای گزارشگری این ریسک می‌تواند پیامدهای جبران‌ناپذیری نظیر ورشکستگی بانک‌ها را به همراه داشته باشد. این پژوهش با هدف شناسایی و تبیین ابعاد و شاخص‌های مؤثر در طراحی مدل گزارشگری ریسک اعتباری در مؤسسات مالی و اعتباری انجام شده است. این مطالعه از نظر هدف، کاربردی و از نظر روش، کیفی بوده و با بهره‌گیری از مصاحبه‌های نیمه‌ساختاریافته با خبرگان حوزه مالی، حسابداری و مدیریت ریسک انجام شده است. جامعه آماری شامل اساتید دانشگاهی، مدیران مالی، حسابرسان و متخصصان گزارشگری مالی بود که با استفاده از نمونه‌گیری هدفمند، تعداد 12 نفر از آنها تا رسیدن به اشباع نظری انتخاب شدند. داده‌ها با استفاده از روش تحلیل محتوا و نرم‌افزار MAXQDA تحلیل گردید. نتایج پژوهش منجر به ارائه الگویی شامل دو بُعد اصلی شد: عناصر شکلی و عناصر محتوایی. عناصر شکلی: ویژگی‌هایی نظیر قابلیت مقایسه، قابل‌فهم بودن، ارائه به‌موقع، شفاف‌سازی مفروضات کلیدی، سیاست‌ها و روش‌های حسابداری، و تکنیک‌های مدیریت دارایی‌های کاهش‌یافته و عناصر محتوایی: شامل شاخص‌هایی همچون مربوط بودن، قابلیت اتکا، جامعیت، شاخص‌های عملکرد مالی، کیفیت دارایی‌ها، نرخ نکول، تمرکز ریسک، تطابق با مقررات، و میزان سرمایه کافی برای پوشش ریسک. اعتبارسنجی مدل با استفاده از شاخص کاپا (0.901) انجام شد که نشان‌دهنده سطح توافق عالی میان متخصصان است. علاوه بر این، روش دلفی فازی برای غربالگری و تأیید عوامل شناسایی‌شده به کار گرفته شد. این پژوهش به‌طور خاص تلاش می‌کند با ارائه چارچوبی جامع برای گزارشگری ریسک اعتباری، نیازهای عملیاتی مؤسسات مالی را برآورده سازد و به افزایش شفافیت و پایداری در این صنعت کمک کند.
 
کلیدواژه‌های فارسی مقاله گزارشگری ریسک اعتباری، عناصر شکلی، عناصر محتوایی، موسسات مالی و اعتباری.
عنوان انگلیسی Identifying and Defining Key Dimensions and Indicators for Designing a Credit Risk Reporting Model in Financial and Credit Institutions
چکیده انگلیسی مقاله
Credit risk, as one of the critical challenges in the banking industry and financial institutions, significantly affects the sustainability and financial health of these entities. Neglecting to establish a comprehensive framework for reporting this risk can lead to severe consequences, such as the bankruptcy of banks. This study aims to identify and develop the dimensions and indicators influencing the establishment of a credit risk reporting model in financial institutions. The research is applied in purpose and qualitative in method, utilizing semi-structured interviews with experts in finance, accounting, and risk management. The statistical population included academic scholars, financial managers, auditors, and financial reporting specialists. Through purposive sampling, 12 participants were selected until theoretical saturation was achieved. Data were analyzed using content analysis and the MAXQDA software. The findings led to the development of a model encompassing two main dimensions: structural elements and content elements. Structural elements: Characteristics such as comparability, understandability, timeliness, transparency of key assumptions, accounting policies and methods, and techniques for managing impaired assets.Content elements: Indicators including relevance, reliability, comprehensiveness, financial performance metrics, asset quality, default rates, risk concentration, regulatory compliance, and sufficient capital adequacy for risk coverage.The model's validity was confirmed through the Kappa coefficient (0.901), indicating an excellent level of agreement among experts. Additionally, the identified factors were screened and validated using the fuzzy Delphi method. This study seeks to provide a comprehensive framework for credit risk reporting, addressing the operational needs of financial institutions and contributing to increased transparency and sustainability in the industry
 
کلیدواژه‌های انگلیسی مقاله Credit Risk Reporting, tructural elements, content elements, Financial and Credit Institutions
نویسندگان مقاله ماریه قربانی | Marieh Gorbani
دانشجوی دکتری حسابداری، گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران

نادر رضایی | Nader Rezaei
دانشیار گروه حسابداری ، واحد بناب،دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران (نویسنده مسئول)

رسول عبدی | Rasool Abdi
دانشیار گروه حسابداری ، واحد بناب،دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران

حمیدرضا عزیزی بالابیگلو | Hamidreza Azizi balabayglo
استادیار، گروه حسابداری، واحد اردبیل، دانشگاه آزاد اسلامی، اردبیل، ایران

نشانی اینترنتی http://mieaoi.ir/browse.php?a_code=A-10-1669-1&slc_lang=fa&sid=1
فایل مقاله فایلی برای مقاله ذخیره نشده است
کد مقاله (doi)
زبان مقاله منتشر شده fa
موضوعات مقاله منتشر شده تخصصی
نوع مقاله منتشر شده پژوهشی
برگشت به: صفحه اول پایگاه   |   نسخه مرتبط   |   نشریه مرتبط   |   فهرست نشریات